El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recibe cada año las declaraciones de los contribuyentes obligados por ley a presentarlas, lo que permite financiar el gasto público. Sin embargo, no todas las personas físicas están obligadas: quienes solo reciben salarios de un patrón y cumplen ciertas condiciones pueden quedar exentos de presentar la declaración anual. Aquí te explicamos con precisión quién queda exento en 2026, los límites de ingresos vigentes, cómo verificarlo paso a paso y los errores más comunes al decidir si debes declarar.
Requisitos para no estar obligado a presentar declaración anual
- Haber trabajado para un solo patrón durante todo el ejercicio fiscal (o haber tenido ingresos exclusivamente por salarios, aunque haya sido con más de un empleador, si en conjunto no rebasan el límite).
- Que tus ingresos por salarios no excedan los $400,000 pesos en el año.
- No tener ISR pendiente por pagar (retenciones correctamente aplicadas).
- Que los ingresos por intereses reales, en caso de tenerlos, no rebasen los $100,000 pesos anuales, y que los intereses nominales no excedan $20,000 pesos en el año, provenientes de instituciones del sistema financiero.
- Que tu empleador haya emitido correctamente el CFDI de nómina por la totalidad de tus ingresos por salarios.
- Si tributas bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) como asalariado, revisa la regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, que también contempla supuestos de no obligación.
Paso a paso para verificar si debes declarar
- Suma todos tus ingresos por salarios del ejercicio fiscal 2025, considerando todos los CFDI de nómina recibidos.
- Verifica que el total no exceda los $400,000 pesos anuales.
- Revisa si tuviste ingresos adicionales (intereses, honorarios, arrendamiento, actividad empresarial) que puedan sumar obligación de declarar aunque tu salario por sí solo esté dentro del límite.
- Confirma en el portal del SAT, con tu contraseña o e.firma, que tus CFDI de nómina estén correctamente timbrados y reflejen la totalidad de tus percepciones.
- Si cumples todos los requisitos anteriores, no tienes obligación de presentar declaración anual; si tienes duda, el simulador de declaración anual del SAT te permite verificarlo sin comprometerte a enviarla.
- Si tu empleador no cuenta con contraseña o e.firma para hacer aclaraciones sobre tus CFDI, puedes tramitarlas gratis mediante SAT ID, sin necesidad de e.firma.
Montos y límites vigentes 2026
| Concepto | Límite |
|---|---|
| Ingresos por salarios (un patrón) | Hasta $400,000 pesos anuales |
| Ingresos acumulables (Capítulos I y VI de la LISR) | Hasta $400,000 pesos, sin rebasar $100,000 en intereses reales |
| Intereses nominales exentos de generar obligación | Hasta $20,000 pesos anuales |
| Ingresos totales que sí obligan a declarar (aunque parte esté exenta) | Más de $500,000 pesos anuales |
| Fecha límite de presentación para quien sí está obligado | 30 de abril de 2026 |
Si tus ingresos totales del ejercicio —incluyendo aquellos por los que no estás obligado a pagar el impuesto o que ya pagaron impuesto definitivo— superan los $500,000 pesos, debes presentar la declaración de impuestos incluyendo la totalidad de tus ingresos, aunque parte de ellos esté exenta o ya haya sido gravada de forma definitiva.
¿Y si declaro sin estar obligado?
Presentar la declaración anual aunque no estés obligado no tiene ninguna sanción; de hecho, puede convenirte si tuviste deducciones personales (gastos médicos, dentales, colegiaturas, aportaciones voluntarias al retiro) que generarían saldo a favor. En ese caso, aunque tus ingresos no rebasen los límites de exención, declarar de forma voluntaria te permite solicitar la devolución del ISR retenido en exceso durante el año. El SAT no distingue entre declaraciones obligatorias y voluntarias para efectos de la devolución automática: si tu saldo a favor no supera los $150,000 pesos y no hay inconsistencias, el trámite se procesa igual, generalmente en un plazo de 40 días hábiles o menos.
Errores comunes
- Suponer que basta con “tener un solo patrón” sin verificar que los CFDI de nómina estén correctamente timbrados; si no lo están, sí debes declarar aunque solo hayas tenido un empleador.
- No sumar los intereses bancarios al calcular si rebasas el límite de $400,000 o $500,000 pesos.
- Confundir el límite de $400,000 pesos (salarios) con el de $500,000 pesos (ingresos totales que obligan a declarar aunque parte esté exenta).
- Ignorar que cambiar de empleador a mitad de año no te exime automáticamente; debes verificar que ambos patrones hayan timbrado correctamente tus CFDI.
- No revisar si tributas en RESICO, régimen con reglas propias sobre la obligación de declarar que pueden diferir del régimen general de salarios.
- Dejar pasar el plazo del 30 de abril por asumir (incorrectamente) que estás exento, sin haber verificado tu caso en el simulador del SAT.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de ingresos para no declarar en 2026? Si tus ingresos provienen únicamente de salarios de un patrón y no exceden los $400,000 pesos anuales, con CFDI de nómina correctamente timbrados, no tienes obligación de presentar declaración anual.
¿Qué pasa si tuve dos empleadores en el mismo año? Puedes seguir exento si la suma de tus ingresos por salarios no rebasa el límite y ambos patrones emitieron correctamente tus CFDI de nómina; de lo contrario, debes declarar para consolidar tus ingresos.
¿Los intereses bancarios me obligan a declarar aunque sean pocos? Solo si tus intereses reales superan los $100,000 pesos anuales o los nominales exceden $20,000 pesos, sumado a que tus ingresos totales rebasen los límites establecidos.
¿Cómo sé si mi empleador timbró correctamente mis CFDI de nómina? Puedes consultarlo en el portal del SAT con tu contraseña o e.firma, en la sección de “Factura Electrónica” o mediante el simulador de declaración anual, que precarga esa información.
¿RESICO tiene las mismas reglas de exención que el régimen general? No necesariamente; quienes tributan en RESICO como asalariados deben revisar la regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, que contempla supuestos específicos de no obligación.
¿Qué pasa si mis ingresos totales superan los $500,000 pesos aunque parte esté exenta? Debes presentar declaración anual incluyendo la totalidad de tus ingresos, incluso aquellos por los que no estabas obligado a pagar impuesto o que ya pagaron impuesto definitivo.
¿Puedo verificar mi situación sin comprometerme a presentar la declaración? Sí, el simulador de declaración anual del SAT te permite hacer un cálculo preliminar con tus CFDI precargados antes de decidir si envías la declaración definitiva.
¿Hasta cuándo tengo plazo para presentar la declaración si sí estoy obligado? La fecha límite para personas físicas es el 30 de abril de 2026; presentarla a tiempo también es requisito si necesitas pagar un eventual saldo a cargo en parcialidades.