Cada año, al preparar tu declaración anual ante el SAT, es importante tener claro qué gastos NO puedes deducir, para evitar el rechazo de tu declaración o una revisión posterior. Aquí te explicamos cuáles son y qué sí puedes incluir en 2026.
La declaración anual es el trámite mediante el cual informas al SAT sobre tus ingresos y gastos del año, y te permite cumplir con tus obligaciones fiscales. Tanto personas físicas como morales deben presentarla, aunque el proceso varía según el régimen fiscal en el que estés registrado, al igual que los gastos que puedes deducir.
En 2026 corresponde presentar la declaración del ejercicio fiscal 2025. Según el calendario del SAT, las personas morales deben completar este trámite entre el 1 y el 31 de marzo de 2026, mientras que las personas físicas tienen plazo del 1 al 30 de abril de 2026.
Gastos que el SAT NO acepta como deducción personal
- Compras de supermercado, alimentos y artículos de uso cotidiano: no se consideran deducción personal, aunque cuentes con el CFDI del establecimiento.
- Renta de casa habitación: salvo que se relacione directamente con una actividad empresarial o profesional dada de alta ante el SAT.
- Gasolina de uso personal: solo es deducible cuando está vinculada a una actividad económica registrada; el consumo personal no aplica.
- Internet, telefonía celular y plataformas de streaming: son gastos de consumo cotidiano y no forman parte de las deducciones personales autorizadas.
- Medicamentos comprados directamente en farmacia: solo son deducibles cuando están incluidos en una factura hospitalaria; el ticket o factura de farmacia por sí solo no es válido.
- Vestimenta cotidiana, incluidos zapatos o uniformes comunes, salvo prendas de seguridad o uniformes obligatorios para una actividad económica.
- Pagos realizados en efectivo: el SAT solo reconoce deducciones respaldadas por pagos electrónicos (transferencia, cheque nominativo o tarjeta) y su CFDI correspondiente.
Requisitos para que un gasto sea deducible
- Contar con el CFDI (factura electrónica) a tu nombre y con tu RFC correcto.
- Haber realizado el pago mediante transferencia, cheque nominativo, tarjeta de crédito o débito; los pagos en efectivo no son deducibles salvo excepciones muy específicas.
- Que el gasto esté dentro de las categorías que la Ley del ISR reconoce como deducción personal (salud, educación, intereses hipotecarios reales, aportaciones voluntarias a la Afore, entre otras).
- Que el prestador del servicio (médico, dentista, psicólogo, institución educativa) esté correctamente registrado y emita el CFDI con el uso de comprobante fiscal adecuado.
- No exceder el límite global de deducciones personales del ejercicio.
Paso a paso para preparar tus deducciones antes de declarar
- Reúne todos los CFDI de tus gastos deducibles del ejercicio 2025 (salud, educación, seguros, hipoteca, donativos, Afore).
- Verifica en el portal del SAT, dentro de “Mis facturas emitidas y recibidas”, que todos los CFDI estén correctamente timbrados a tu RFC.
- Descarta los comprobantes que no cumplan los requisitos (pagos en efectivo, conceptos no deducibles, RFC incorrecto).
- Suma el total de tus deducciones personales y compáralo contra el límite anual vigente.
- Ingresa a la aplicación de Declaración Anual con tu Contraseña o e.firma para prellenar tu información.
- Revisa que las deducciones precargadas coincidan con tus CFDI; corrige o elimina las que no correspondan.
- Presenta tu declaración antes de la fecha límite y conserva el acuse de recibo.
Montos y fechas clave para la declaración 2026
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Plazo personas morales | 1 al 31 de marzo de 2026 |
| Plazo personas físicas | 1 al 30 de abril de 2026 |
| Límite global de deducciones personales | 15% de tus ingresos anuales o 5 veces el valor anual de la UMA, lo que resulte menor (aproximadamente $210,000 pesos en 2026; consulta el monto exacto vigente en sat.gob.mx) |
| Colegiaturas preescolar | Hasta $14,200 pesos anuales por alumno |
| Colegiaturas primaria | Hasta $12,900 pesos anuales por alumno |
| Colegiaturas secundaria | Hasta $19,900 pesos anuales por alumno |
| Colegiaturas profesional técnico | Hasta $17,100 pesos anuales por alumno |
| Colegiaturas bachillerato o equivalente | Hasta $24,500 pesos anuales por alumno |
Estos topes de colegiaturas no se han modificado por decreto en los últimos ejercicios, pero verifica siempre el monto vigente en sat.gob.mx antes de presentar tu declaración, ya que el límite global de deducciones sí se actualiza cada año con la inflación.
¿Qué impuestos se toman en cuenta?
En la declaración anual se incluye el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a los ingresos y gastos generados durante el ejercicio fiscal. Para personas físicas, el porcentaje de ISR se determina según el nivel de ingresos mensuales; para personas morales, puede alcanzar hasta el 30%. La declaración toma en cuenta ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales realizados durante el ejercicio.
Deducciones personales que sí puedes aplicar en 2026
Salud
- Honorarios médicos, dentales y servicios de psicología y nutrición: deducibles si son prestados por profesionales con título legalmente reconocido y registrado ante las autoridades educativas competentes.
- Gastos hospitalarios y medicamentos: deducibles solo cuando están incluidos en facturas de hospitales; los comprobantes de farmacia por separado no son válidos.
- Honorarios de enfermería: también son deducibles.
- Análisis y estudios clínicos: puedes deducir los gastos asociados a estos servicios.
- Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación: son deducibles los gastos destinados a la adquisición o alquiler de dispositivos para la recuperación del paciente.
- Prótesis: la compra de prótesis también puede ser deducible.
- Lentes ópticos graduados: los gastos en lentes para corregir problemas visuales son deducibles.
- Seguros de gastos médicos: las primas pagadas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios públicos de seguridad social, son deducibles.
Educación
Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato o equivalente, hasta los montos indicados en la tabla anterior. El pago debe realizarse por medios electrónicos y contar con el CFDI correspondiente para poder aplicarse.
Errores comunes al calcular tus deducciones
- Incluir tickets de farmacia como deducción: solo cuentan si están integrados a una factura hospitalaria.
- Pagar en efectivo un gasto que quieres deducir: sin comprobante de pago electrónico, el SAT rechaza la deducción aunque tengas el CFDI.
- Sumar deducciones sin comparar contra el límite global: aunque cada gasto sea válido, el sistema solo reconocerá hasta el tope de 15% de tus ingresos o 5 UMA anuales, lo que sea menor.
- Usar el RFC genérico o de otra persona en el CFDI: la factura debe estar a tu nombre para poder deducirla en tu propia declaración.
- No verificar la vigencia del CFDI: comprobantes cancelados por el emisor no son válidos como deducción, aunque los tengas guardados en PDF.
Si además de deducciones te interesa conocer qué gastos SÍ puedes usar para generar saldo a favor, revisa la guía de gastos que sí se pueden deducir. Y si tienes dudas sobre trámites y notificaciones del SAT en general, consulta SAT ID.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de deducciones personales para 2026? El tope es el 15% de tus ingresos anuales o el equivalente a 5 veces el valor anual de la UMA, lo que resulte menor. Consulta el monto exacto vigente en sat.gob.mx, ya que se actualiza cada año.
¿Puedo deducir medicamentos comprados en farmacia? No, salvo que estén incluidos dentro de una factura hospitalaria. Los comprobantes de farmacia por separado no son deducibles como gasto personal.
¿Los pagos en efectivo son deducibles? No. El SAT únicamente acepta deducciones respaldadas por pagos electrónicos: transferencia, cheque nominativo o tarjeta de crédito o débito.
¿Puedo deducir la renta de mi casa? En general no, salvo que la renta esté vinculada directamente a una actividad empresarial o profesional que hayas dado de alta ante el SAT.
¿Qué pasa si mis deducciones superan el límite permitido? El sistema del SAT solo reconocerá el monto hasta el tope legal; el excedente no se aplica en tu declaración, aunque cuentes con los CFDI correspondientes.
¿Puedo deducir las colegiaturas de mis hijos si van a escuela pública? No. La deducción de colegiaturas solo aplica a instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
¿Necesito el CFDI para cada gasto que quiera deducir? Sí. Sin un CFDI vigente y a tu nombre, el SAT no reconoce el gasto como deducción, sin importar que tengas el comprobante de pago.
¿Dónde reviso qué CFDI tengo disponibles para mi declaración? En el Portal del SAT, dentro de la sección “Mis facturas emitidas y recibidas” o directamente en el aplicativo de Declaración Anual, que precarga la información fiscal disponible.