El sistema fiscal mexicano se actualiza cada año para mantenerse alineado con la inflación y con la política de recaudación del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Los ajustes anunciados para el ejercicio 2025 ya están vigentes y, con la llegada de 2026, el SAT confirmó nuevos valores que todo contribuyente —persona física o moral— debe conocer antes de presentar su declaración anual o calcular sus retenciones.
Qué cambió en el SAT en 2025
Durante 2025 se aplicaron ocho ajustes principales que sentaron las bases de la operación fiscal actual:
- Actualización de la UMA. El INEGI reajustó la Unidad de Medida y Actualización para reflejar el aumento del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), impactando el cálculo de multas, cuotas y topes de deducción.
- Ajuste a las tablas del ISR. El SAT modificó los tramos del Impuesto Sobre la Renta para personas físicas y morales conforme a la inflación acumulada.
- Revisión de deducciones autorizadas. Se actualizaron los montos y requisitos para deducir gastos médicos, educativos y donativos en la declaración anual.
- Modificación de cuotas provisionales, alineadas con las nuevas tasas del ISR.
- Cambios en las tasas de retención aplicadas a sueldos, salarios y prestaciones.
- Nuevas reglas en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), orientadas a simplificar trámites y reducir dudas de interpretación.
- Revisión de requisitos para comprobantes fiscales (CFDI), buscando mayor trazabilidad en las operaciones.
- Ajustes al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), con nuevas facilidades para pequeños contribuyentes. Puedes revisar el detalle actualizado en la guía completa de RESICO 2026.
Cambios confirmados para 2026
Con el cierre del ejercicio 2025, el SAT y el INEGI ya publicaron los valores oficiales que rigen en 2026:
- Nueva UMA 2026. El INEGI confirmó que, a partir del 1 de febrero de 2026, la UMA diaria es de $117.31, la mensual de $3,566.22 y la anual de $42,794.64 pesos, un incremento del 3.69% respecto a 2025.
- Tablas de ISR 2026. Se publicaron en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF, 28 de diciembre de 2025). Los límites inferior y superior de cada tramo subieron, mientras que los porcentajes de retención se mantuvieron sin cambio, lo que en la práctica reduce el ISR a pagar para un mismo sueldo nominal.
- Límite de deducciones personales 2026. Sigue siendo el menor entre 5 UMAs anuales o el 15% del total de tus ingresos. Con la nueva UMA, el tope equivale aproximadamente a $213,973.20 pesos; consulta el monto exacto vigente en sat.gob.mx antes de presentar tu declaración.
- Plan Maestro 2026 del SAT. El organismo fijó como meta una recaudación histórica de 5.8 billones de pesos, con tres ejes: cultura contributiva, fiscalización con análisis de riesgo y combate a la venta de facturas falsas (EFOS/EDOS).
Requisitos para prepararte ante estos cambios
- RFC activo y Constancia de Situación Fiscal actualizada.
- Contraseña (antes CIEC) o e.firma vigentes para trámites en el portal del SAT.
- Buzón Tributario habilitado con correo y teléfono correctos.
- Comprobantes fiscales (CFDI) de tus ingresos y deducciones del ejercicio.
- Estados de cuenta bancarios que respalden pagos deducibles (transferencia, cheque nominativo, tarjeta).
Paso a paso para adaptarte a los cambios del SAT
- Ingresa al portal del SAT y verifica que tu Constancia de Situación Fiscal esté vigente y sin errores.
- Revisa la tabla de ISR vigente para tu tipo de ingreso (sueldos, honorarios o actividad empresarial) y recalcula tus pagos provisionales si eres persona moral o RESICO.
- Suma tus comprobantes de deducciones personales del año y compáralos contra el nuevo tope de 5 UMAs anuales o 15% de tus ingresos.
- Si tributas en RESICO, confirma si sigues dentro del límite de ingresos anuales permitido y revisa las nuevas facilidades del régimen.
- Renueva tu e.firma o contraseña si están por vencer, para evitar contratiempos al presentar la declaración anual.
- Da seguimiento al Buzón Tributario de forma periódica: ahí el SAT notifica requerimientos derivados del Plan Maestro 2026.
Montos y fechas clave
| Concepto | Valor 2025 | Valor 2026 |
|---|---|---|
| UMA diaria | $113.14 | $117.31 |
| UMA mensual | $3,439.46 | $3,566.22 |
| UMA anual | $41,273.52 | $42,794.64 |
| Tope de deducciones personales | 5 UMAs anuales o 15% de ingresos (el menor) | 5 UMAs anuales o 15% de ingresos (el menor) |
| Meta de recaudación del SAT | 5.3 billones de pesos | 5.8 billones de pesos |
Fuentes: INEGI (comunicado UMA 2026) y Diario Oficial de la Federación (Anexo 8, RMF 2026). Confirma cifras exactas de tramos de ISR en sat.gob.mx, ya que se publican por periodo de pago (diario, semanal, quincenal, mensual).
Errores comunes al aplicar los cambios del SAT
- Usar la tabla de ISR o la UMA del año anterior al hacer cálculos manuales.
- No actualizar el domicilio fiscal ni los datos de contacto en el Buzón Tributario, lo que provoca notificaciones por estrados.
- Rebasar el tope de deducciones personales sin darse cuenta, generando diferencias a cargo en la declaración anual.
- Pagar gastos deducibles en efectivo, cuando el SAT exige transferencia, cheque nominativo o tarjeta para que procedan.
- Dejar vencer la e.firma o la contraseña justo antes de la temporada de declaración anual.
- Ignorar los avisos del Plan Maestro relacionados con proveedores que emiten comprobantes fiscales presuntamente falsos (EFOS).
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el valor de la UMA en 2026? La UMA 2026 vigente desde el 1 de febrero es de $117.31 pesos diarios, $3,566.22 mensuales y $42,794.64 anuales, según el comunicado oficial del INEGI.
¿Subió o bajó el ISR en 2026 respecto a 2025? Los porcentajes de retención no cambiaron, pero los límites de cada tramo aumentaron por la inflación acumulada, por lo que con el mismo sueldo nominal generalmente se paga un poco menos de ISR.
¿Cuánto puedo deducir como persona física en 2026? El límite general sigue siendo el menor entre 5 UMAs anuales o el 15% de tus ingresos totales del ejercicio; confirma el monto exacto en el simulador del SAT.
¿RESICO sigue vigente en 2026? Sí, el Régimen Simplificado de Confianza continúa operando con tasas de ISR de 1% a 2.5%; revisa los requisitos actualizados en la guía de RESICO 2026.
¿Qué es el Plan Maestro 2026 del SAT? Es la estrategia anual del SAT que define sus prioridades de fiscalización, atención al contribuyente y combate a la evasión y el contrabando, con meta de recaudación de 5.8 billones de pesos.
¿Necesito renovar mi e.firma por estos cambios? No por los cambios de UMA o ISR en sí, pero es buen momento para verificar su vigencia, ya que la necesitarás para trámites en línea y para presentar la declaración anual.
¿Dónde consulto todos mis trámites y saldos ante el SAT? Puedes revisar el panorama general de trámites, contraseña, e.firma y opinión de cumplimiento en la guía de SAT ID, que reúne los principales servicios sin necesidad de acudir a una oficina.
¿Estos cambios aplican también a personas morales? Sí, la actualización de la UMA y de las cuotas provisionales afecta tanto a personas físicas como a personas morales, aunque las tablas de ISR y las obligaciones específicas varían según el régimen fiscal.