Cada año el Servicio de Administración Tributaria (SAT) presenta un Plan Maestro con las prioridades de fiscalización, atención al contribuyente y combate a la evasión fiscal y al contrabando. Conocer sus ejes te ayuda a anticipar qué revisará el SAT con más rigor y a mantener tu situación fiscal en regla.
El Plan Maestro 2026 del SAT
El SAT formalizó su Plan Maestro 2026, el instrumento que fija las líneas estratégicas de gestión tributaria para el ejercicio. El objetivo principal es alcanzar una recaudación histórica de 5.8 billones de pesos, sostenida en la optimización de los procesos de control fiscal, sin necesidad de crear ni aumentar impuestos.
El plan se apoya en tres ejes principales:
- Cultura contributiva y cumplimiento voluntario. El SAT busca consolidar una nueva cultura tributaria en el país, promoviendo el cumplimiento voluntario y ofreciendo atención cercana a los contribuyentes cumplidos.
- Control fiscal transparente y objetivo. Se establecen criterios técnicos específicos para la programación de auditorías, incorporando esquemas de análisis de riesgo que priorizan a quienes presentan irregularidades, sin emitir actos de fiscalización a quienes cumplen correctamente y en tiempo.
- Combate a la compraventa de facturas falsas. El SAT identificará a los involucrados en el tráfico de comprobantes fiscales falsos (conocidos como EFOS y EDOS) y cobrará las contribuciones omitidas, otorgando 30 días para que los contribuyentes corrijan su situación antes de aplicar sanciones mayores.
Acciones específicas contra el contrabando
El SAT reforzará las acciones coordinadas para identificar, desarticular y sancionar esquemas de evasión y contrabando, especialmente en aduanas y en el comercio exterior. Entre las medidas destacan:
- Uso de herramientas tecnológicas para monitorear el cumplimiento de obligaciones fiscales y prevenir actos de corrupción.
- Revisión de sectores económicos de alto riesgo en materia de evasión, particularmente entre grandes contribuyentes.
- Litigios estratégicos en tribunales federales para fortalecer la lucha contra la defraudación fiscal.
- Solicitud de información y documentación estrictamente necesaria para la ejecución de actos de fiscalización, evitando requerimientos excesivos a contribuyentes cumplidos.
Qué significa este plan para distintos tipos de contribuyentes
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional: deberán prestar especial atención a la materialidad de sus operaciones y a que sus proveedores no aparezcan en el listado de EFOS, ya que el SAT cruza esta información de forma automatizada.
- Empresas medianas y grandes contribuyentes: son el foco principal del eje de control fiscal con análisis de riesgo; conviene mantener actualizada su matriz de riesgos fiscales y su documentación de precios de transferencia, si aplica.
- Importadores y comercio exterior: enfrentarán mayor revisión en aduanas, por lo que es clave contar con toda la documentación que acredite el origen y la legal estancia de la mercancía.
- Contribuyentes cumplidos en RESICO o régimen de sueldos y salarios: el SAT ha señalado que busca no emitir actos de fiscalización innecesarios hacia quienes declaran correctamente y en tiempo, priorizando la atención y orientación sobre la revisión.
En la práctica, el Plan Maestro no representa un cambio de reglas para quien ya cumple correctamente sus obligaciones, pero sí incrementa la probabilidad de que el SAT detecte con mayor rapidez inconsistencias entre lo declarado, lo facturado y los movimientos bancarios asociados.
Requisitos para no ser objeto de fiscalización prioritaria
- Mantener tu Constancia de Situación Fiscal y tu RFC actualizados.
- Emitir y recibir CFDI válidos, evitando operar con proveedores que aparezcan en el listado de EFOS del SAT.
- Presentar en tiempo tus declaraciones provisionales y anuales.
- Conservar respaldo documental de tus operaciones (contratos, comprobantes de pago, evidencia de la prestación real del servicio).
- Revisar periódicamente tu Buzón Tributario para atender cualquier requerimiento a tiempo.
Paso a paso para verificar tu situación fiscal ante el Plan Maestro
- Ingresa a tu Buzón Tributario y confirma que no tengas requerimientos ni notificaciones pendientes.
- Consulta tu opinión de cumplimiento en el portal del SAT para confirmar que estás al corriente de tus obligaciones.
- Revisa el listado de contribuyentes con operaciones presuntamente inexistentes (EFOS) publicado por el SAT y verifica que ninguno de tus proveedores aparezca ahí.
- Si detectas que un proveedor fue publicado como EFOS, corrige tu situación fiscal dentro de los 30 días que otorga el SAT, presentando declaraciones complementarias.
- Actualiza tu régimen fiscal si tus condiciones de ingreso cambiaron (por ejemplo, si superaste el límite de RESICO).
- Guarda evidencia de la materialidad de tus operaciones: contratos, entregables y comprobantes de pago bancarizado.
Montos y metas del Plan Maestro
| Concepto | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Meta de recaudación | 5.3 billones de pesos | 5.8 billones de pesos |
| Recaudación como % del PIB (estimado) | 14.6% | Consulta el dato vigente en sat.gob.mx |
| Plazo para corregir situación por EFOS | 30 días naturales | 30 días naturales |
| Ejes estratégicos | Fiscalización, contrabando, atención al contribuyente | Cultura contributiva, control fiscal con IA de riesgo, combate a facturas falsas |
Errores comunes frente a la fiscalización del SAT
- No verificar si alguno de tus proveedores aparece en el listado de EFOS antes de deducir o acreditar sus comprobantes.
- Dejar pasar el plazo de 30 días para corregir tu situación fiscal cuando el SAT te lo notifica.
- No conservar evidencia de que una operación facturada realmente se llevó a cabo (materialidad).
- Ignorar el Buzón Tributario y enterarte de un requerimiento hasta que ya venció el plazo de respuesta.
- Confundir una revisión de gabinete con una auditoría de fondo; ambas requieren respuesta oportuna pero con estrategias distintas.
- Operar de manera informal en comercio exterior asumiendo que la revisión en aduanas no aplicará a operaciones pequeñas.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la meta de recaudación del SAT para 2026? El SAT busca alcanzar una recaudación histórica de 5.8 billones de pesos en 2026, apoyado en fiscalización con análisis de riesgo, sin crear ni aumentar impuestos.
¿Qué son los EFOS y por qué son importantes? EFOS son Empresas que Facturan Operaciones Simuladas, es decir, contribuyentes que emiten comprobantes fiscales sin que exista una operación real. Si compraste facturas de un EFOS, el SAT te da 30 días para corregir tu situación antes de presumir que la operación es inexistente.
¿El Plan Maestro afecta a pequeños contribuyentes? El SAT ha señalado que prioriza la fiscalización hacia quienes presentan irregularidades y grandes contribuyentes de alto riesgo, buscando no emitir actos de control a quienes cumplen correctamente, aunque cualquier contribuyente puede ser revisado si hay indicios de incumplimiento.
¿Cómo sé si tengo un requerimiento del SAT relacionado con este plan? Debes revisar tu Buzón Tributario de forma periódica; ahí se notifican los requerimientos, invitaciones a corregir tu situación fiscal y actos de fiscalización.
¿Qué pasa si no corrijo mi situación dentro de los 30 días? El SAT puede considerar que la operación con el proveedor EFOS es inexistente para efectos fiscales, lo que implica la pérdida de la deducción o el acreditamiento correspondiente y posibles sanciones adicionales.
¿El combate al contrabando afecta solo a empresas importadoras? No solo a ellas; también aplica a personas físicas y comercios que operan mercancía de procedencia extranjera sin comprobar su legal estancia en el país, especialmente en sectores de alto riesgo señalados por el SAT.
¿Dónde puedo revisar el resto de trámites relacionados con el SAT? Puedes consultar los principales servicios y trámites del SAT, como contraseña, e.firma y opinión de cumplimiento, en la guía completa de SAT ID.
¿Existen facilidades para corregir mi situación fiscal de forma voluntaria? Sí, el SAT promueve el cumplimiento voluntario como parte de su Plan Maestro; puedes presentar declaraciones complementarias y, si tributas en RESICO, revisar las facilidades vigentes en la guía de RESICO 2026.