Muchas personas pagan más ISR del que deberían simplemente porque no incluyen sus deducciones personales SAT 2026 al presentar la declaración anual. Gastos que ya hiciste durante 2025 —una consulta médica, la colegiatura de tus hijos, los intereses de tu crédito hipotecario— pueden convertirse en dinero de vuelta si sabes cuáles califican y qué tope tiene cada una.
Esta guía reúne la lista completa de deducciones personales vigentes, sus límites por tipo de gasto, los requisitos que exige el SAT para no perder ninguna, y los errores que hacen que una deducción legítima se rechace en automático dentro del aplicativo de la declaración anual.
¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son gastos que cualquier persona física puede restar de sus ingresos anuales antes de calcular el ISR definitivo, sin importar si trabaja en nómina, por honorarios, con actividad empresarial o en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). A diferencia de las deducciones autorizadas de un negocio, no necesitan estar relacionadas con ninguna actividad económica: son gastos personales y familiares que la ley reconoce como deducibles.
Entre más deducciones personales acumules y comprueben correctamente con su CFDI, mayor será tu probabilidad de obtener saldo a favor —o menor tu saldo a cargo— al presentar tu declaración anual 2026 de personas físicas.
Lista de deducciones personales y sus topes
| Concepto | Tope o condición |
|---|---|
| Gastos médicos, dentales y hospitalarios | Sujetos al tope general de 5 UMAs o 15% del ingreso |
| Medicinas | Solo si están incluidas en la factura de un hospital; las compras sueltas de farmacia no son deducibles |
| Lentes ópticos graduados | Hasta $2,500 por ejercicio |
| Primas de seguros de gastos médicos mayores | Sujetas al tope general |
| Gastos funerarios | Del contribuyente, cónyuge o familiares en línea directa; consulta el monto vigente en sat.gob.mx |
| Donativos a instituciones autorizadas | Hasta 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior (4% si el donativo es a la Federación, estados o municipios) |
| Colegiaturas (preescolar a bachillerato) | Tope distinto por nivel educativo, ver tabla siguiente |
| Transporte escolar obligatorio | Deducible solo si la escuela lo exige a todos los alumnos |
| Intereses reales de crédito hipotecario | Créditos que no excedan 750,000 UDIS; se deduce el interés real, no el nominal |
| Aportaciones voluntarias a Afore o plan personal de retiro | Hasta 10% de tus ingresos acumulables o 5 UMAs anuales, lo que sea menor |
Topes de colegiaturas por nivel educativo
| Nivel educativo | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Si un alumno cursó más de un nivel en el mismo año (por ejemplo, terminó secundaria y comenzó bachillerato), solo aplica el tope del nivel con el monto mayor. No son deducibles la inscripción, la reinscripción ni las cuotas de becas: únicamente el servicio educativo (colegiatura) en sí.
Requisitos para que una deducción sea válida
- CFDI a tu nombre. El comprobante fiscal debe estar emitido correctamente, con tu RFC o el de la persona por quien deduces, y con la clave de “Uso de CFDI” que corresponda al tipo de gasto.
- Pago por medios electrónicos. Transferencia bancaria, cheque nominativo o tarjeta de débito, crédito o de servicios. Los pagos en efectivo no son deducibles, salvo en localidades sin servicios financieros con autorización previa de la autoridad fiscal.
- RFC vigente del prestador del servicio. El médico, escuela o institución que te facturó debe tener su RFC activo ante el SAT al momento de emitir el comprobante.
- Parentesco o dependencia económica, cuando aplique. Para gastos médicos y de lentes de familiares, el beneficiario debe ser tu cónyuge, concubino(a), o ascendiente o descendiente en línea recta (padres, abuelos, hijos, nietos), y no haber tenido en el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo anual.
- Conservar el comprobante y la constancia correspondiente. En el caso de intereses hipotecarios, la institución financiera debe emitirte una constancia con los intereses nominales y reales pagados en el ejercicio.
Paso a paso para aplicar tus deducciones en la declaración
- Junta todos tus CFDI de 2025 relacionados con gastos médicos, colegiaturas, donativos, intereses hipotecarios, seguros de gastos médicos y aportaciones voluntarias de retiro.
- Revisa que cada CFDI tenga el uso correcto. Un comprobante con la clave equivocada puede no aparecer clasificado como deducible dentro del aplicativo del SAT.
- Entra a la declaración anual precargada en el portal del SAT con tu RFC y Contraseña.
- Ve a la sección de deducciones personales. El sistema muestra los CFDI que ya identificó como deducibles automáticamente.
- Agrega manualmente los que falten. Si algún gasto no aparece precargado (ocurre con frecuencia en gastos funerarios o algunos seguros), captúralo tú mismo con los datos del CFDI.
- Verifica el total contra el tope general. El propio sistema te avisa si tus deducciones superan el límite de 5 UMAs o 15% de tus ingresos; el excedente simplemente no se aplica.
- Confirma que colegiaturas, donativos y aportaciones de retiro estén correctamente clasificados, ya que estos conceptos tienen topes independientes al límite general.
- Revisa el nuevo cálculo de tu saldo a favor o a cargo después de capturar todas tus deducciones, antes de enviar la declaración.
Errores comunes
- Pagar en efectivo un gasto que planeabas deducir. Sin comprobante de pago electrónico, la deducción se pierde aunque tengas el CFDI.
- Facturas con “Uso de CFDI” incorrecto. Una colegiatura facturada sin la clave de “Pagos por servicios educativos” puede no clasificarse como deducible en el prellenado, aunque el gasto sea legítimo; conviene pedir al prestador que corrija o reemita el comprobante antes de declarar.
- Comprar medicinas sueltas en farmacia esperando deducirlas. Solo son deducibles cuando forman parte de una factura hospitalaria.
- No verificar el parentesco o la dependencia económica del familiar. Si el familiar tuvo ingresos propios iguales o superiores a un salario mínimo anual, el gasto médico o de lentes hecho a su nombre no es deducible.
- Rebasar el tope de $2,500 en lentes sin darse cuenta: el excedente simplemente no se aplica, aunque el CFDI lo respalde.
- Retirar aportaciones voluntarias de Afore antes de tiempo. Si retiras esos recursos antes de cumplir 65 años (sin un supuesto de invalidez o incapacidad), se revierte el beneficio fiscal y se genera el pago del ISR correspondiente.
Casos especiales
Gastos médicos por discapacidad o incapacidad severa. Cuando el gasto médico corresponde a una persona con incapacidad o discapacidad igual o mayor al 50%, puede no contar contra el tope general de deducciones; verifica tu caso específico dentro del aplicativo, ya que depende de la documentación médica que respalde el grado de incapacidad.
Personas en RESICO. Quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza también pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual, aunque estas son distintas de las deducciones autorizadas de su actividad económica, que siguen reglas propias del régimen.
Créditos hipotecarios con Infonavit o Fovissste. Los intereses reales de créditos otorgados por estos organismos también son deducibles bajo las mismas reglas que un crédito bancario, siempre que la institución emita la constancia correspondiente con el desglose de intereses nominales y reales.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si pagué un gasto deducible en efectivo? No es deducible. El SAT exige medios de pago electrónicos —transferencia, cheque nominativo o tarjeta— para prácticamente todas las deducciones personales, salvo la excepción de zonas rurales sin servicios bancarios con autorización previa.
¿Puedo deducir los gastos médicos de mis padres o mis hijos? Sí, siempre que sean tu cónyuge, concubino(a), o ascendientes o descendientes en línea recta, y que ese familiar no haya tenido en el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo anual. Debes poder acreditar el parentesco.
¿Cuál es la diferencia entre deducciones personales y deducciones autorizadas de un negocio? Las deducciones personales las puede usar cualquier persona física en su declaración anual, sin importar su régimen. Las deducciones autorizadas son exclusivas de quien tiene actividad empresarial, honorarios o arrendamiento, deben estar relacionadas con esa actividad, y se aplican también en los pagos provisionales mensuales.
¿Cuánto puedo deducir en total en mi declaración de 2025? El límite general es el menor entre 5 UMAs anuales (aproximadamente $206,367.60) o el 15% de tus ingresos totales del año, incluidos los exentos. Donativos y aportaciones voluntarias de retiro tienen, además, su propio tope independiente.
¿Qué colegiaturas son deducibles? El pago del servicio educativo desde preescolar hasta bachillerato o su equivalente, con un tope distinto por nivel: desde $12,900 en primaria hasta $24,500 en bachillerato. No son deducibles la inscripción, reinscripción ni las cuotas de becas.
¿Puedo deducir mis lentes graduados? Sí, hasta $2,500 por ejercicio, siempre que el CFDI describa las características de los lentes o cuentes con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista que respalde la compra.
Mi factura tiene el uso de CFDI incorrecto, ¿puedo deducir el gasto de todos modos? Es riesgoso: si la clave de uso no corresponde al tipo de gasto, el sistema del SAT puede no clasificarlo como deducible en el prellenado. Lo más seguro es pedir al prestador del servicio que corrija o reemita el comprobante antes de presentar tu declaración.
Si retiro mis aportaciones voluntarias de la Afore antes de los 65 años, ¿pierdo el beneficio fiscal? Sí. El beneficio está condicionado a mantener esos recursos hasta los 65 años o hasta un supuesto de invalidez o incapacidad. Retirarlos antes revierte la deducción y genera el pago del ISR correspondiente en ese momento.